УСН или патентная система: что выбрать начинающему ИП в Томске
TL;DR: Для большинства новичков в Томске выгоднее начать с УСН 6% — он прост, подходит для работы с юрлицами и дает доступ к налоговым каникулам. Если работаешь только с физлицами — ПСН. Если неуверен — попробуй НПД. Главное — не платить лишнего в первый год.
Выбор налогового режима при регистрации ИП в Томске — ключевой шаг для начинающих предпринимателей. От него зависят сумма налогов, отчетность и даже круг клиентов. Ошибешься — переплатишь в разы.
Основные режимы — УСН и ПСН. В 2024–2026 годах они работают по тем же правилам, но с региональными нюансами. В Томской области ставка УСН «доходы» — 6%. Есть и УСН «доходы минус расходы» — 15%, но для него нужно подтверждать затраты документально. Подходит, если у тебя расходы больше 50% от дохода — например, закупаешь оборудование или платишь аренду.
- УСН «доходы» — 6% с каждой выручки. Нет разницы, платил ты налог или получил деньги — начисляется на общий доход. Платежи: аванс каждый квартал, итоговый налог — до 31 марта следующего года. Надо сдавать декларацию ежегодно. Работать с юрлицами можно. Подходит фрилансерам, разработчикам, консультантам.
- ПСН — патент действует от 1 до 12 месяцев. В Томске потенциальный доход для ИП — до 1,5 млн в год. Стоимость патента рассчитывается как 6% от этого дохода, но платится единовременно. Например, патент на год для репетитора — около 5 400 руб. (6% от 90 тыс. — базовый лимит по региону). Деклараций нет, но нельзя работать с юрлицами. Виды деятельности — в постановлении правительства Томской области №243а от 28.12.2023
Если ты в IT, но не зарегистрирован как ИП — можешь перейти на налог на профессиональный доход (НПД). С 2024 года ставка — 4% с физлиц, 6% с юрлиц. Налог платится автоматически, отчетность не нужна. Но: не дает права на патент или УСН, и если наймешь сотрудника — режим придется сменить. Подходит для теста рынка до 2,4 млн в год.
Регистрация ИП — через МФЦ (5 дней) или онлайн через «Госуслуги» (2–3 дня). Госпошлина за ИП — бесплатно. За ООО — 4 000 руб. Важно: по УСН даже при нулевом доходе подается нулевая декларация до 31 марта. За пропуск — штраф 1 000 руб. По ПСН декларации не сдаются.
Технопарк ТомГУ помогает с выбором режима, подачей документов и даже консультацией у налогового инспектора. В 2023 году через них прошли 120 новых ИП — среднее время регистрации — 3 дня. Поддержка бесплатная, если ты участник акселератора.
Сайт зеркала — что это и зачем новичку знать — полезное чтение, если наткнешься на термины, которых не понимаешь. Было и у меня такое.
Налоговые каникулы в Томской области действуют с 2015 года и продлены до 2026. Первый год на УСН или ПСН — ставка 0%. Условия: ИП зарегистрирован в 2024–2026, вид деятельности — из перечня (например, IT, образование, бытовые услуги), и нет других ИП на того же человека за последние 3 года.
Со временем станет яснее. Начни с простого — УСН 6% или НПД. Проверь, кто твой клиент, сколько платишь, и только потом усложняй.
Вопрос–ответ
Какой режим дешевле при доходе 1,8 млн в год?
При УСН 6% — налог 108 000 руб. По ПСН — зависит от вида деятельности, но если патент на 1,5 млн потенциального дохода, то 5 400 руб. Дешевле ПСН, но только если работаешь с физлицами и попадаешь в список разрешенных видов.
Можно ли сменить режим в середине года?
Да, но с нового года. Исключение — переход с УСН на НПД (в любой момент) или на ПСН (если купишь патент). Обратно на УСН — только с января.
Нужно ли платить взносы в ПФР при НПД?
Нет, фиксированные взносы не платятся. Но и стаж не идет. С УСН и ПСН — платить обязательно: 45 824 руб. в год (2024), плюс 1% с дохода свыше 300 тыс.
Работает ли НПД для фрилансеров с зарубежными клиентами?
Нет. НПД — только для работы с российскими физ- и юрлицами. С иностранцами — только УСН или общая система.
Комментариев 2